高盛控股有限公司關于回復深圳證券交易所2022年年度報告詢價函的公告

證券代碼：000971 證券簡稱：ST高升 2023-20號公告號

高盛控股有限公司關于回復深圳證券交易所2022年年度報告詢價函的公告

公司及董事會全體成員確保信息披露的內容真實、準確、完整，無虛假記錄、誤導性陳述或重大遺漏。

2023年5月17日，高盛控股有限公司(以下簡稱“公司”或“公司”)收到深圳證券交易所發布的《關于高盛控股有限公司2022年年報的詢價函》(公司部年報詢價函)〔2023〕第151號)，公司組織有關各方對年度報告詢價函中涉及的問題進行認真核實，現將有關問題回復如下:

問題1、2022年，貴公司營業收入51532.87萬元，同比下降28.33%，上市公司股東凈利潤-5367.68萬元，同比下降9.66%；截至2023年第一季度末，貴公司已實現歸屬于上市公司股東的凈利潤-7萬元，123.37萬元，歸屬于上市公司股東的貴公司凈資產為15萬元，762.76萬元。

2022年，貴公司網絡通信服務、虛擬專用網絡服務、通信網絡建設技術服務毛利率分別為2.13%、-125.68%、18.75%分別比去年同期減少9.83%、增加46.12%、減少17.75%。請補充以下情況：

（1）結合主營業務銷售和成本構成的具體情況，詳細分析虛擬專用網絡服務業務毛利率為負的原因和主營業務毛利率變化較大的原因，并對同行業上市公司的情況進行比較，說明是否存在重大不一致。

（2）結合各業務成本的構成和分攤，說明主營業務成本核算是否準確，是否符合《企業會計準則》的規定。

（3）結合公司主營業務持續虧損、凈資產、現金流、貨幣資金、償付能力指標、未決訴訟、主營業務發展、資產減值、銀行信用額度等，解釋公司是否可能導致債權人破產重組、凈資產負、持續經營能力不確定、風險，請及時披露風險，進一步說明應對措施；是否，請說明詳細的判斷依據。

請會計核實上述問題并發表意見。

公司回復：

問題1(1)回答:

1、虛擬專用網絡服務業務毛利率為負

虛擬專用網絡服務是上海盈悅網絡科技有限公司及其子公司上海游馳網絡科技有限公司(以下簡稱“上海子公司”)的主要業務。2022年營業收入2669.71萬元，較上年下降1181.78萬元，同比下降30.68%，其中:

(1)降幅的原因

①加快降費政策的影響

上海子公司現有的固定網絡數據傳輸資源在中國分布廣泛。在加快降費政策實施之前，一些互聯網代理商可以通過向公司采購固定網絡數據傳輸資源（長途資源），與現有的互聯網出口相匹配，有效降低寬帶服務的運營成本。加快降費政策實施后，降低了終端用戶的相關寬帶使用成本。由于代理商向運營商采購價格有官方指導價格，采購價格較以往有所上漲，失去了與三大運營商的競爭力。降費后，終端用戶開始直接向當地三大運營商購買寬帶服務，而不是代理商。受其影響，代理商業務客戶大幅減少，導致代理商對上海子公司采購資源需求大幅下降，甚至客戶流失。

②內容服務提供商業務模式變化的影響

由于客戶運營模式的變化，基于虛擬專用網絡服務的集成業務等其他服務在報告期內不再向公司購買相關服務。過去占上海子公司虛擬專用網絡業務的重要比例，如省市廣播電視等寬帶服務提供商和CDN制造商，從騰訊、阿里、百度等內容服務提供商提取資源，快速向終端用戶提供內容，上海子公司提供專用網絡鏈接長途資源，分享用戶寬帶服務費的利潤。為了提高用戶的網絡訪問限制，使內容傳輸更快、更穩定，現在互聯網內容服務提供商的內容提供從原集中節點分布，到主要寬帶服務提供商免費節點，將節點服務器放置在最近的用戶，使用戶可以獲得所需的內容，提高用戶訪問網站的響應速度和成功率。這種內容提供方式的改變直接導致了上海子公司業務的流失。

(2)毛利率為負的原因

虛擬專用網絡的業務成本主要由代理維修、外租、設備折舊、員工工資等組成。與2021年相比，報告期內的成本結構沒有重大變化。但由于上述原因(加快降費政策，改變內容服務商的業務模式)對公司業務的影響，導致公司收入下降。從長遠來看，為了維持收入增長和現有客戶，上海子公司虛擬專用網絡系統在業務網站數量和帶寬容量方面保持了原有規模。因此，由于收入下降，報告期內的代理維護和外部租賃成本和設備折舊沒有減少。

上海子公司虛擬專用網業務成本明細及變更分析如下：

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(3)同行業差異分析

2022年，受產業政策和市場環境影響，虛擬專用網絡業務同行業毛利率大幅下降。公司與整個行業的發展基本相同。近年來呈下降趨勢，無重大不一致。

同行業毛利率比較表如下： 單位：萬元

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2、網絡通信服務毛利率大幅下降的原因

(1)降幅的原因

包括IDC在內的網絡通信服務包括IDC、CDN、GFC和少量網絡增值服務，其中IDC收入占80%以上，CDN收入占7%左右，GFC收入占8%左右，其他收入占5%以上。報告期內毛利率大幅下降，主要受IDC業務影響。

IDC業務是通過整合基本電信運營商和第三方機房的網絡資源和空間資源，為客戶提供機柜租賃、服務器租賃、帶寬銷售等服務，負責客戶設備的安裝和維護，為客戶提供安全監控、技術支持等增值服務，幫助客戶節約技術和人力運營成本。客戶為空間、帶寬資源和增值服務支付相應費用。

作為IDC／2022年CDN主要需求端互聯網產業增長放緩，較上年年度井噴式增長放緩；同時，公共云產業對傳統IDC產業的影響進一步顯現，中小客戶從傳統IDC向云遷移速度加快，導致客戶數量和IDC節點流失。另一方面，互聯網行業的主要集中效應越來越明顯，對市場價格的要求也越來越直接，但也使中小客戶流失，降低節點再利用率，導致毛利率逐漸下降。

2022年，公司網絡通信服務業務的頂級客戶均為大型互聯網制造商。前五名客戶年收入占IDC總收入的70%以上。2022年成本下降比2021年低得多。然而，由于客戶單價的下降大于運營商的成本下降，利潤空間被壓縮。

(2)同行業差異分析

2022年，同行業公司IDC業務毛利率下降，與整個行業發展基本一致。近兩年呈下降趨勢，無重大不一致。

同行業毛利率比較表如下： 單位：萬元

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3、通信網絡建設技術服務業毛利率大幅下降的原因

(1)降幅的原因

①延長項目周期，增加勞動力成本

公司的通信網絡建設技術服務業務主要分布在北京、吉林、新疆等地區。2022年，受環境影響，業務實施嚴重受阻，延長了項目周期。勞動力成本按工時分配，工時增加，勞動力成本增加。

②外包成本增加

報告期內，由于地區環境的影響，特別是吉林長春等地，員工工作有限。為了按時履行合同義務，必須增加與外包單位的合作，導致合同履行成本進一步增加。

③市場投資減少，合同中標減少

隨著5G通信網絡的改進，通信設計業務投資逐漸減少，市場競爭日益激烈，合同金額中標折扣繼續下降，合同簽訂金額最終減少。此外，通信建設市場運營商的收集力度逐年增加，優先考慮自己系統中的中國通信服務和中國移動系統等服務提供商。近年來，公司原有的高利潤穩定、高質量的客戶流失。

(2)同行業差異分析

2022年，同行業公司通信網絡建設技術服務業務毛利率下降，與整個行業發展基本一致。近年來呈下降趨勢，無重大不一致。

同行業毛利率比較表如下： 單位：萬元

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問題1(2)回答:

公司主營業務包括:網絡通信服務、虛擬專用網絡服務、機柜租賃服務(自營IDC)、通信網絡建設技術服務、工業互聯網服務等，由公司下屬的不同子公司經營管理。公司嚴格按照《企業會計準則》的要求，按照權責發生制計算各業務類別及其不同產品的成本分配和收集相應的業務成本。

公司2022年主營業務成本構成及說明如下：

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問題1(3)回答:

報告期末，公司凈資產為22萬元，886.12萬元，資產負債率為81.53%；消除減值因素，消除報告期

經營損失為26萬元，838.25萬元。相關指標分析如下：

(1)主營業務情況

公司主營業務連年虧損，主要原因是公司云服務等新業務板塊前期投資較大；第二，公司主營業務市場受5G市場競爭影響，市場份額下降，毛利率低，收益下降；第三，公司根據《企業會計準則》的相關要求，對收購子公司形成的商譽及相關長期資產進行了減值測試。經測試，2021年減值準備約24784萬元。2022年計提減值準備約15100萬元，受減值準備影響，利潤下降。

公司積極采取相關措施，順應市場變化，拓展技術含量高的業務，持續經營能力

力不存在風險。

公司主營業務分析：

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（2）凈資產

報告期末，公司凈資產為2286.12萬元，資產負債率為81.53%。公司2022年虧損主要是由于工業互聯網業務投資較大。公司在不斷拓展新業務的同時，積極采取相關措施，降低成本，提高效率，努力逐步減少虧損，增加利潤，實現凈資產的逐步增長。隨著后期業務的成熟，收入和資產將逐步增加。

(3)現金流和貨幣資金

報告期末，公司貨幣資金余額為9575.89萬元，公司經營現金流凈額為-1784.35萬元，

主要原因是新業務擴張投資大，近兩年應收賬款受市場影響緩慢；公司投資活動凈現金流為-660.19萬元，主要支付北京華奇通信技術有限公司（以下簡稱“北京華奇”）原股東3687萬元；凈現金流為134.10萬元，主要是報告期非金融機構貸款14300萬元。

公司已采取積極措施加快資金回籠進度；公司也在加大新業務和新產品的市場化進程

程度，盡快改善新業務的經營現金流。同時，公司努力提高現金計劃管理能力，科學匹配現金流入和支出的金額和期限，保持合理的現金儲備，繼續加強應收賬款的收集和管理，積極開展債務清算，提高客戶收款率。

(4)償債能力指標

報告期末，公司償債能力指標如下：

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一般來說，流動率和速動率越高，企業的短期償債能力就越強。流動比率的下限一般為100%，流動比率等于200%％速動比等于100%的時候比較合適。公司報告期末流動率為130.96%，處于正常范圍內；速動率超過100%，主要受市場形勢影響，應收賬款收款緩慢。公司已積極采取收款措施，盡快收回款項。

一般來說，資產負債率越小，產權比率越低，企業的長期償債能力越強。一般認為，當資產負債率等于60%時，更合適，當產權率等于100%時，更合適。公司報告期末，資產負債率為81.53%，產權比率較高。主要原因是預計違規擔保負債較高。隨著違規擔保的逐步解決，預計負債將逐步收回。

綜上所述，公司償債能力指標處于相對合理的范圍。

(五)未決訴訟、仲裁

目前，公司主要有四類未決訴訟和仲裁：

①公司因非法擔保而引起的訴訟和仲裁

截至報告期末，深圳市民信惠商業保理有限公司(以下簡稱深圳市民信惠商業保理有限公司)因非法擔保引起的兩起未決訴訟和仲裁深圳市前海高搜易投資管理有限公司(以下簡稱“深圳高搜易”)和民信惠保理案，總目標金額約56943.44萬元。根據公司多項非法擔保判決，法院判決多為駁回對方要求公司承擔擔保責任，深圳民信惠保理案法院一審駁回對方要求，預測公司將不承擔責任。

②公司因非法單獨借款而引起的訴訟

由于原實際控制人非法使用公章，以公司名義與董云偉簽訂貸款合同，貸款金額為4萬元，由原實際控制人關聯公司北京文化硅谷資產運營集團有限公司收取。根據北京市第四中級人民法院一審判決，公司應當承擔還款責任。截至報告期末，公司預計將償還約8101.35萬元的本息。公司申請上訴后，案件尚未在二審中作出判決，公司一直在督促原實際控制人盡快還款。

③因證券虛假披露糾紛引起的小股東訴訟

由非法擔保相關事項引起的小股東訴公司證券虛假披露糾紛案仍在審理中。根據律師出具的法律意見，由于系統性風險導致股票下跌，公司可以聲稱下跌30%至40%與公司虛假陳述之間沒有因果關系。因此，公司根據謹慎原則和小股東起訴目標金額的70%計提預期負債。

④華泰證券因虛假陳述糾紛引起的仲裁

華泰證券（上海）資產管理有限公司（以下簡稱“華泰證券”）認為公司有虛假陳述，根據認購協議仲裁條款，要求公司承擔投資差額損失、利息損失及相關稅費，公司根據律師的法律意見，認為華泰證券索賠是基于侵權法律關系，其主張可能超出仲裁協議的范圍；華泰證券與本案缺乏利益，不是本案合格的仲裁申請人；華泰證券提出的虛假陳述缺乏事實和法律依據。本案仍在仲裁審理中，公司未按照法律意見計提預期負債。

公司聘請專業律師機構積極應對上述未決訴訟和仲裁，并督促原實際控制人盡快清償債務。公司現任控股股東和實際控制人也在積極幫助公司解決非法擔保等歷史遺留問題。上述未決訴訟和仲裁預計將對公司產生可控的整體影響。

(6)主營業務發展

公司逐步開展新業務板塊，構建云網平臺、金融媒體應用等布局。

目前，公司已開始向行業綜合云服務轉型，特別是與航天云網絡合作，增加對工業互聯網領域的投資，為航天云網絡國家工業互聯網平臺提供基礎云平臺服務，切入工業互聯網產業生態合作。雙方計劃繼續推進優勢資源整合，充分利用太空云網絡品牌，快速完成云+網絡+垂直平臺+應用平臺的建設，加快工業互聯網服務進入市場，推動工業互聯網項目的實施。

同時，公司利用技術和資源的積累和儲備，開展行業金融媒體應用服務。目前，已與新華社多媒體數據合作。一方面，建設新華社數據云平臺、金融媒體云平臺和版權區塊鏈平臺，為政府和企業提供金融媒體服務，提供圖片直播、視頻直播、內容審核、人工智能創建、一鍵發布等新媒體服務平臺；另一方面，建立版權云平臺，滿足各級（類）媒體版權交易需求，為內容生態中的生產者和用戶提供工具平臺，為內容提供者和用戶提供全方位的運營服務，如版權認證、內容管理、內容交易、授權管理、版權跟蹤、維權支持、內容風險控制和專業工具。

公司兩年前開始部署實施上述措施，2023年將加快推進，爭取盡快實現經營收入，盡快實現企業利潤和資產增長。

(7)資產減值

報告期內公司資產減值如下： 人民幣單位：萬元

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公司提取的資產減值主要是商譽部分，原商譽價值30.20億元，累計減值準備29.10億元，報告期末商譽仍為1.09億元。商譽減值主要受近年來市場變化和相關政策的影響。主營業務收入下降。公司積極拓展新業務，特別是工業互聯網，努力盡快創收。

固定資產減值主要是計提折舊，部分舊設備減值。根據新業務的發展，新設備資產將增加。

無形資產的減值主要是由于以往的軟件作權等無形資產，以及與IDC增值服務相關的軟件系統失去了市場競爭力。目前，公司順應市場變化，重點研發云服務相關技術，為云服務業務提供技術支持。

(8)銀行信用額度等。

公司于2021年獲得工業銀行貸款1億元，目前已清償。2023年，工業銀行發放貸款8萬元。公司一直在努力擴大云服務和工業互聯網業務。隨著業務的發展、深化和業務能力的提高，它將獲得更多的財務支持。

綜上所述，公司現有虧損為階段性虧損。公司董事會和管理層對公司的經營充滿信心，公司可以長期持續經營，具有應有的持續經營能力。

會計核查意見：

會計師主要執行以下審計程序，確認本期收入：

(1)了解和評估與收入確認相關的內部控制，并測試其有效性；

(2)毛利率分析，異常波動分析；

（3）抽樣檢查與收入確認相關的支持文件，包括收入合同、驗收單、賬單、對賬記錄、發票、銀行收據、流量圖等；

(4)對大額交易和應收賬款余額進行抽樣函證；

(5)分析比例成本的發生情況，評估收入的真實性；

(6)進行截止測試，評估收入是否記錄在適當的會計期間；

(7)查詢主要客戶的工商登記信息，判斷收入是否形成關聯交易，是否具有商業實質。

本期成本確認，會計師主要執行以下審計程序：

(1)了解和評估與成本采購相關的內部控制，并測試其有效性；

(2)毛利率分析，異常波動分析；

(3)抽樣檢查與采購成本確認相關的支持文件，包括采購合同、驗收單、賬單、對賬記錄、發票、銀行收據、流量圖等。

(4)對大額交易和應付賬款余額進行抽樣函證；

(5)查詢主要客戶的工商登記信息，判斷收入是否形成關聯交易，是否具有商業實質。

經核實，未發現公司回復中所述事項的具體情況與我們獲得的信息存在重大不一致。公司的經營成本核算符合《企業會計準則》的有關規定。

問題2、報告期末，貴公司預付款金額為28490.28萬元，較期初增長102.86%；根據審計報告，保留意見的基礎包括會計師未能實施其他有效的審計程序，獲得充分、適當的審計證據，獲得部分預付款的真實性、實際流程和可回收性。請補充以下內容：

(1)2022年新增預付款前十名對象的情況，包括但不限于公司名稱、金額、具體預付款內容、關聯關系等。，并結合合同的主要內容，說明預付款是否與合同約定的付款方式和付款時間點符合商業慣例。

（2）一年以上預付款前十名對象，包括但不限于公司名稱、金額、具體預付款內容、關聯關系等，結合合同主要內容，說明預付款是否與合同約定的付款方式、付款時間是否符合商業慣例、長期未結算的原因。

(3)結合上述情況，說明預付款是否減值，判斷依據，關聯方是否變相占用上市公司資金。

請會計師結合預付款的審計，說明《內部控制審計報告》發表的意見是否合適，并對上述問題進行核實并發表意見。

公司回復：

問題2(1)回答:

2022年，公司新增預付款均為公司子公司，根據公司戰略及其各自優勢開展相關業務，具體前十名對象如下：

(1)預付深圳鑫融創有限公司(以下簡稱“深圳鑫融創”)8200萬元，與公司無關。

與深圳鑫榮創有兩份合同，一份是風冷儲能項目設備采購，另一份是能源供應鏈和能源云平臺的開發采購，均用于通遼市科左后旗零碳產業園項目。

公司子公司與內蒙古通遼科左后旗合作，結合通遼科左后旗豐富的光伏、風能等新能源資源，雙方共同投資在當地建設零碳工業園區，在零碳工業基地建設新能源云計算數據中心、光伏或風能發電新能源儲能電站，同時為工業園區企業提供信息建設服務，為縣域經濟產業鏈相關企業提供IDC、金融媒體等行業配套服務。

由于項目投資大，從深圳鑫榮創購買的設備和平臺具有特定性。雙方按照公平誠信的原則，經協商預付比例為90%，設備驗收運行一年后余額為10%，符合商業慣例。

(2)預付北京興東理貿易有限公司(以下簡稱“北京興東理”)2452萬元，與公司無關。

公司兩家子公司分別從北京興東理購買預制墻板和屋頂板，各簽訂采購合同，共預付2452萬元，預付比例為40%，符合商業慣例。采購的預制墻板和屋頂將用于內蒙古通遼市科左后旗零碳工業園區企業的基礎設施，以及通遼市計劃開展的夢想公園娛樂活動的配套設施，目前仍在實施中。

(3)預付天津日中天裝飾有限公司(以下簡稱“天津日中天”)2176.4148萬元，與公司無關。

公司子公司計劃在天津建立基于培訓、孵化、運營和服務平臺的聯合媒體直播基地。為此，子公司向股東天津百若克醫藥生物技術有限公司租用了場地，并與天津日中天簽訂了一份現場裝修合同，以及三份現場裝修設備采購、舞臺設備采購合同。預付款總額為2176.4148萬元，按合同金額的60%-70%支付。天津日中天已經出具了裝修設計方案，后來由于當時天津的相關控制措施，施工因現場消防問題而停滯不前。鑒于此，子公司暫停實施直播基地，雙方于2023年2月終止協議，天津日中天將于2023年4月退還預付款2176.4148萬元。

(4)預付山東山中汽車有限公司(以下簡稱“山東山中”)1704萬元，與公司無關。

公司子公司與越野家族（北京）媒體技術有限公司（以下簡稱“越野家族”）進行深入合作，其“越野家族”品牌影響力廣泛，BBS平臺運營數千萬高凈值會員數據，持有英雄等群體驅動高質量活動。雙方開展合作后，逐步從“越野e”各級旅資源四個方面進行布局，組織覆蓋全國汽車銷售服務渠道，嘗試通過工業互聯網平臺進行個性化汽車制造、改裝和銷售。

為此，公司子公司與“越野e族”涉車團體建立聯系，利用團隊購買的價格優勢，向山東山眾購買特定車型，簽訂五份購車合同，總預付款1938萬元，然后退還234萬元，實際預付款1704萬元，平均預付款比例為75%。由于合同中涉及的車型具體或具體，包括二手車改造和進口車型，價格也相對優惠。因此，預付款比例較高，也符合商業慣例。

后來由于采購車型稀缺，相關控制措施影響交付，進口車型不能滿足中國即將到來的環保標準，未來環保認證風險較大，綜合考慮后，子公司決定終止車輛交易業務，并與山東山簽訂終止協議，山東山已于2023年4月退還1704萬元。

(5)預付北京新華多媒體數據有限公司(以下簡稱“新華多媒體”)1240萬元，與公司無關。

根據公司戰略發展規劃，公司子公司計劃建設國家數字版權云平臺。為保證平臺所需的互聯網帶寬流量，2021年底與新華多媒體簽署了版權云平臺帶寬數據流量合作協議，新華多媒體與主要運營商討論優惠價格、數量和訪問保證，采集平臺所需的帶寬數據流量，當年按照協議約定的帶寬容量的40%支付了相應的預付款。2022年，雙方根據需要簽訂補充協議，按照補充協議約定的帶寬容量的40%支付預付款1240萬元，符合商業慣例。

(6)預付北京巨云時代科技有限公司(以下簡稱“北京巨云時代”)1097.504萬元，與公司無關。

根據數字版權云平臺建設的需要和相關金融媒體業務的需要，公司子公司從北京巨云時代購買了三份相關的采購協議，包括區塊鏈相關定制云和PAAS服務平臺、內容審核平臺和服務，以及上述平臺私有化部署所需的IDC資源。IDC資源預付了第一年的全部資源費用為297.504萬元。由于北京巨云時代給予的折扣低于市場價格的10%，另外兩家業務按照協議全額預付了800萬元，共計1097.504萬元。

根據當時相關控制措施的要求，金融媒體業務的發展沒有達到預期規模。經雙方協商，協議于2023年2月終止，北京巨云時代將于2023年4月退還預付款1097.504萬元。

(7)預付山西匯業工貿有限公司(以下簡稱“山西匯業”)900萬元，與公司無關。

根據數字版權云平臺建設的需要和相關金融媒體業務的需要，公司子公司從山西匯業購買數字金融媒體視頻人工智能、音頻AI、汽車人工智能引擎定制的云和PAS服務以及版權云平臺的其他技術服務。由于山西惠業給予市場價低于10%的折扣和免費SLA響應服務，協議全額預付款900萬元。

根據當時相關控制措施的要求，金融媒體業務的發展沒有達到預期規模，經雙方協商，山西惠業將于2023年4月退還預付款900萬元。

(8)預付天津百若克醫藥生物技術有限公司(以下簡稱“天津百若克”)237.34萬元，為公司控股股東。

公司子公司計劃在天津建立聯合金融媒體直播基地，建立金融媒體直播基地。為此，子公司向股東天津百若克租用了位于天津機場約684.70平方米的場地，租期為5年，并按協議支付了第一年237.34萬元的租金，符合商業慣例。后期，由于現場消防問題，天津百若克出具了延期確認書，確認子公司租賃權保留，租金按消防驗收后的實際租賃日計算，預付款237.34萬元于2023年4月退還。

(9)預付北京德利迅達科技有限公司(以下簡稱“德利迅達”)200萬元，與公司無關。

根據業務發展需要，公司子公司從江蘇鹽城、上海、北京等地購買了約1000個機柜，期限為2年，預付200萬元。由于業務發展有限，雙方合作終止，德利迅達于2023年4月退還預付款200萬元。

(10)預付山東金昌農投資有限公司(以下簡稱“山東金昌農”)200萬元，與公司無關。

公司子公司從山東金昌農采購智能農業管理平臺，山東金昌農自主研發，具體預付全價200萬元。該項目已終止，山東金昌農于2023年4月退還預付款200萬元。

問題2(2)回答:

由于業務需要，賬齡超過一年的前十名預付款均為公司子公司，具體前十名對象如下：

(1)預付北京新華多媒體數據有限公司(以下簡稱“新華多媒體”)4137.60萬元，與公司無關。

根據公司戰略發展規劃，公司子公司計劃建設國家數字版權云平臺。為保證平臺所需的互聯網帶寬流量，2021年底與新華多媒體簽署了版權云平臺帶寬數據流量合作協議，新華多媒體與主要運營商討論優惠價格、數量和訪問保證，采集平臺所需的帶寬數據流量，按照商業慣例，按照協議約定的帶寬容量支付40%的預付款4960萬元?，F已結算613.74萬元及相關稅費208.66萬元，尚余4137.60萬元后期根據使用情況結算。

(2)預付貴陽應宏大數據技術有限公司(以下簡稱“貴陽應宏”)1145萬元，與貴陽應宏大數據技術有限公司無關。

在公司子公司與越野人的合作中，包括組織覆蓋全國的汽車相關銷售服務渠道，以“越野e人”各級旅資源為基礎，嘗試通過工業互聯網平臺進行個性化汽車制造和改裝。為此，子公司于2021年與貴陽應宏簽訂了車輛設計與模具委托加工合同，按合同50%支付預付款855萬元，后期增加模具預付款290萬元，總預付款1145萬元，預付款比例達到67%，也在合理范圍內。

受當時控制措施的影響，“越野e族”活動受限，客戶購買意愿降低。因此，雙方協商延長加工期。

(3)預付北京四海翔云網絡科技有限公司(以下簡稱“四海翔云”)730.222萬元，與公司無關。

根據公司的戰略規劃，根據公司自身系統各平臺的安全網絡需求、與航天云網絡云平臺合作項目的需求以及公司對國家專業云網絡運營規劃的需求，SD-WAN平臺產品是公司發展的核心產品。SD-WAN平臺為客戶提供安全網絡服務，客戶需要在每個接入點部署CPE設備，才能接入SD-WAN平臺。因此，公司于2021年向四海翔云采購了定制CPE設備和定制數據中心互聯設備，分別簽訂了三份采購合同。經協商，四海翔云給予市場價格約50%的折扣。因此，預付款按合同全價一次性支付，共支付731.65萬元。

四海翔云根據合同定制適配工作，提供20臺CPE測試機，結算價為1.428萬元，隨后與航天云網各項目合作進度未達到預期，為避免產品庫存積壓風險，經協商雙方于2023年4月終止協議，四海翔云于2023年2月退還預付款余額730.222萬元。

(4)預付北京應通科技有限公司(以下簡稱“北京應通”)2576.63萬元，與公司無關。

2020年底，公司子公司向北京應通采購固定網絡數據傳輸服務，約定服務期限為2年。對方根據我們的業務訂單開通節點服務，以開通確認單為結算依據，按協議預付一年。由于北京應持有工業和信息化部頒發的A26（國內通信設施服務業務）基礎通信資源許可證，資源稀缺，基礎設施成本根據子公司股票需求和未來市場判斷，子公司通過預付款保持原資源采購方式，保持一定的成本優勢，具有產品定制的靈活性。為此，子公司按全價一次性支付3025.69萬元，2021年底收回1400萬元，目前還剩1625.69萬元。

子公司對北京應通還有約951萬元的其他預付款，是歷年與北京應通在100G環網數據傳輸業務中支付結算款的累計差額，將在后續業務中抵消。

由于市場變化的影響，子公司固定網絡數據傳輸服務的業務規模不斷下降。因此，上述合同約定的相關節點尚未開通。目前，公司正在積極擴大客戶資源，努力在2023年重新開展業務。

(5)預付浙江華網俊業科技有限公司235.85萬元，與公司無關。

該款項為子公司購買溫州電信機房節點的保證金，由于業務仍在進行中，保證金暫不收回。

（6）在一年以上的預付款前十名中，除上述五名外，其余五名的總預付款金額為34.60萬元，包括存款和業務欠款。公司已敦促對方盡快收回款項。

問題2(3)回答:

綜上所述，2022年新增預付款前十名大部分已收回。目前，通遼市科左后旗零碳產業園項目子公司仍有10652萬元。項目正在進行中，公司將積極跟進項目進度，督促供應商在合同約定的期限內交付設備和產品。新華多媒體帶寬容量預付款額外1240萬元，賬齡超過一年的前十名預付款仍為8129.68萬元。公司將于2023年開業或收回預付款。

公司發生的預付款是根據實際業務情況發生的，由于控制措施和市場變化的影響，大部分預付款已經收回，未收回部分仍在實施中，因此沒有減值跡象，也沒有關聯方變相占用上市公司的資金。

會計核查意見：

公司主要制定了與預付款相關的內部控制制度。我們在供應商管理、訂單管理、采購合同管理等方面評價了內部控制系統設計的有效性，明確了采購申請、審批、采購、驗收、付款、采購后評價等環節的責任和審批權限，內部控制系統設計有效。我們隨機選擇了樣本來測試內部控制系統的實施情況。采購業務實施中未發現其審批權限和程序與相關內部控制系統存在重大不一致，《內部控制審計報告》發表的意見類型適當。

關于預付款的性質，深圳鑫融創有限公司的預付款余額為8200萬元，北京興東理貿易有限公司的預付款余額為2452萬元，貴陽應宏大數據技術有限公司的預付款余額為1145萬元，因為我們未能獲得供應商與外包單位簽訂的合同、協議和付款憑證，我們未能就上述預付款項的真實性、實際流向和可回收性獲得充分和適當的審計證據。此外，北京新華多媒體數據有限公司期末余額為5377.60萬元。由于我們未能獲得與帶寬流量服務提供商（運營商）簽署的最終采購協議和付款憑證，我們未能獲得足夠、適當的審計證據，以獲得預付款的真實性、實際流程和可回收性。除上述四項預付款外，我們沒有發現公司回復中預付款的具體情況與我們獲得的信息有重大不一致。

問題3、到目前為止，貴公司仍有65318.88萬元的非法擔保金額，部分銀行賬戶和子公司股權被法院凍結。目前，非法擔保案件仍在法院審理中。請補充以下內容：

（1）與去年相比，非法擔保的變化包括但不限于解決時間、方法、法律依據、是否有其他未披露的非法擔保。

（2）預期負債是否以案件尚未最終判決、預期負債具體金額無法準確判斷為由，預期負債的會計處理是否符合《企業會計準則》的規定。

（3）與去年相比，公司銀行賬戶和子公司股權的凍結是否對生產經營產生影響。

（4）結合凍結銀行賬戶的目的和凍結金額，說明凍結銀行賬戶是否為公司的主要銀行賬戶，公司是否有股票上市規則（2023年修訂）第9.8.第一條第(六)項規定的情形。

請會計核實事項(2)并發表明確意見。請律師核實事項(4)并發表明確意見。

公司回復：

問題3(1)回答:

截至2021年年報披露日，公司仍有5項違規擔保尚未解決，違規擔保余額為64591.08萬元。

截至2022年年報披露之日，公司仍有5項非法擔保事項，其余額為65318.88萬元，比上年增加727.80萬元，是2022年部分非法擔保計提的當年利息。

在這五項非法擔保中，法院一審判決公司對深圳民信惠保理案無責，目前正處于二審階段；深圳高搜易案仍在仲裁中，申請標的金額為53681.04萬元；寧波華滬銀匙投資中心（有限合伙）（以下簡稱“寧波華滬”）涉及1237.55萬元，法院二審判決由公司承擔還款責任，目前尚未實施；田恒偉和蔡遠遠共計約7137.89萬元，對方未提起訴訟，也未向公司申報債權。

公司多次披露違規擔保事項，無其他未披露的違規擔保。

問題3(2)回答:

公司的非法擔保包括兩種形式，一種是直接擔保，另一種是共同貸款。

關于擔保部分，根據2018年北京振邦律師事務所發布的法律意見，認為公司可能被判決的責任比例不到兩分之一或三分之一，2018年違法擔保部分按本金和利息金額的三分之一計提預期負債，總計約66、379.87萬元。根據法院判決公司無責任，債權人出具免擔?；蜻€款責任函，根據法律意見判斷擔保過期或法律事實不存在，原實際控制人魏振宇清償債務，同時消除非法擔保，收回預期債務，累計收回預期債務44、420.54萬元。報告期末，預計負債余額為22012.46萬元，為深圳民信惠保理和深圳高搜易案三分之一計提12918.91萬元；寧波華滬根據法院判決計提延期還款利息1237.55萬元；此外，上海西林投資管理有限公司(以下簡稱“上海西林”)撤訴后未再起訴，根據北京世嘉律師事務所律師出具的法律意見，公司不承擔擔保責任，但出于謹慎原則，公司未收回7856萬元的預期負債。

對于共同貸款部分，由于借款人需要承擔償還全額本息的責任，預計負債將于2018年根據全額本息確認，未償部分的利息將每年計提，總計約1000元，191.93萬元。后續工作根據法院判決、債權人免除擔?；蜻€款責任函、原實際控制人清償債務消除共同貸款，累計收回預期債務3054.04萬元，報告期末共同貸款預期債務余額7137.89萬元，是田恒偉和蔡元元的總金額。

根據公司計提預期負債的依據和原則，公司不存在未計提預期負債的情況，理由是案件尚未最終判決，預期負債的會計處理不能準確判斷預期負債的具體金額。

會計核查意見：

年度報告會計師對非法擔保形成的預期負債事項實施的程序主要包括：

(一)查詢公司貸款合同、擔保合同、收付款憑證等違規擔保及違規貸款事項的相關資料；

（2）查詢公司非法擔保的法律訴訟進展情況；

（3）查詢中國證券監督管理委員會湖北省監管局對公司相關事項的調查結果和處罰結論；

（4）審查管理層對貸款本息和擔保余額的計算；

（5）利用律師對公司非法擔保和非法貸款的專業法律意見，了解和評價管理層使用律師的工作。

經核實，公司回復中未發現關于 非法擔保形成的預期負債的具體情況與我們獲得的信息非常不一致，與預期負債相關的會計處理保持一致性和謹慎，符合《企業會計準則》的有關規定，對非法擔保形成的預期負債沒有重大錯誤報告。

問題3(3)回答:

1、與去年相比，公司銀行賬戶被法院凍結的變化及其對生產經營的影響

(1)與去年相比，公司銀行賬戶被法院凍結的變化如下:

■

（2）凍結公司銀行賬戶對公司生產經營沒有嚴重不利影響

公司凍結的中國工商銀行仙桃支行賬戶為基本賬戶。由于公司的日常營業場所在北京，為了便于管理，公司每天使用一般賬戶收付資金。該賬戶凍結對公司的日常經營活動沒有嚴重的不利影響。此外，公司是集團管理，主營業務收支在各子公司進行。公司賬戶凍結不影響子公司業務的正常發展。

2、與去年相比，公司持有子公司股權的變化及其對生產經營的影響

(1)公司持有子公司股權的變更較上年度發生變化

■

注： 北洋博天即“北京北洋博天貿易有限公司”。

（2）公司持有子公司的股權被法院凍結，對公司的生產經營沒有嚴重的不利影響

目前，只有民信惠保理向法院申請訴前保全，公司持有的子公司股權被法院凍結，公司持有的北京華琪通信科技有限公司99.97%股權被凍結。本案是公司前實際控制人非法擔保造成的。法院一審判決駁回民信惠保理的上訴，目前正處于二審階段。

股權凍結主要是限制股東處置股權的權利，防止股權收益損失不當，達到財產保全的目的。股權凍結不限制股東召集、投票、參與、選舉、選舉、知情權等正常行使。因此，上述公司持有子公司股權的凍結對公司的生產經營沒有嚴重的不利影響。

問題3(4)回答:

報告期末，公司因違規擔保被凍結1537.08萬元，公司凈資產2286.12萬元，凍結資金占6.72%；公司貨幣資金余額95.89萬元，凍結資金占16.05%。公司因非法擔保被凍結的賬戶中，有一半是在公司注冊地湖北仙桃開立的，其中一個是基本賬戶。由于公司在北京的日常辦公場所，為了便于管理，基本賬戶不經常使用，公司使用其他銀行開立的一般賬戶支付日常工資和其他資金活動。而且公司主要承擔管理職能，主營業務收入來自各子公司，公司賬戶凍結不影響子公司業務的正常發展。自2018年6月公司基本賬戶凍結以來，公司及其子公司經營業務正常，不受賬戶凍結的影響。其余凍結賬戶為一般賬戶，主要用于籌集資金和其他日常資金結算，無其他指定用途。因此，凍結賬戶不屬于公司經營中主要使用的銀行賬戶，不影響公司及其子公司的正常經營，也不存在《深圳證券交易所股票上市規則（2023年修訂）》第9.8.第一條第(六)項規定的情形。

律師核查意見：

經核實，公司凍結的銀行賬戶不是公司的主要銀行賬戶，公司沒有《深圳證券交易所股票上市規則(2023年修訂)》第9.8.第一條第(六)項規定的其他風險警示。

問題4 、報告期末，貴公司存貨金額為20878.04萬元，較期初增長41.2%；合同履約成本為2000元，834.93萬元。請補充以下內容：

（1）與去年同期相比，合同履約成本的具體內容、項目名稱和主要內容大幅增加。

(2)結合相關行業毛利率，說明未計提減值準備的判斷依據和合理性是否符合《企業會計準則》的規定。

請會計師核實并發表意見。

公司回復：

問題4(1)回答:

報告期內，公司合同履約成本余額為20834.93萬元，其中全資子公司北京高盛數據系統有限公司(以下簡稱“北京高盛數據”)期末余額為6.25萬元，占0.03%。比初增長6000元，216.13萬元，增長率為42.54%。

北京華麒合同的履約成本主要是通信網絡建設技術服務業務成本。通信網絡建設技術服務包括兩類：通信網絡和基礎設施設計咨詢（以下簡稱“通信設計服務”）和綜合實施服務（以下簡稱“通信綜合服務”），主要依靠自己的技術人員和培訓合作人員和工程勞務人員，為通信運營商和企業客戶提供通信網絡和信息基礎設施和解決方案設計咨詢，提供綜合實施服務。

2022年底，北京華琪合同的履約成本約為1050個項目，其中通信設計服務業務約為955個項目，通信集成服務業務約為95個項目。由于工期緊張、工作量大、地域特殊等原因，北京華琪將項目的部分工作內容交給外部供應商，主要是由于工期緊張、工作量大、地域特殊等原因。

北京華麒合同履約成本如下：

■

與去年相比，北京華麒合同履約成本增加的原因如下：

①延長項目周期，增加施工項目：

2022年，受環境影響，項目管理人員和農民工不能按時返工，影響項目進度；同時，客戶支付審批周期長，進度款無法按約定時間支付，導致項目延期。

②延長項目驗收周期：

北京華琪以通信設計服務為主，設計服務屬于項目前期工作。大部分項目在提交設計方案后，需要根據后期施工情況進行設計方案調整，項目整體竣工后也進行設計服務驗收。2022年通信設計服務項目相應的施工周期較往年延長，導致合同履約成本增加。

問題4(2)回答:

報告期內，公司選擇通信技術建設服務業務與同行業三家公司的毛利率進行比較。四家公司的平均毛利率為18.16%，北京華琪的毛利率為18.75%。北京華琪的毛利率與同行業水平基本相同，2022年合同履約成本中的項目仍在實施中，沒有減值跡象，因此沒有減值準備，符合《企業會計準則》的規定。

同行業北京華麒通信技術建設服務業務毛利率對比分析如下：

■

會計核查意見：

會計師主要執行以下審計程序，確認合同履約成本：

(1)了解和評估與成本采購相關的內部控制，測試其有效性；

(2)了解合同履約成本未結轉的原因和期末余額較上年末增加的原因，分析其合理性；

(3)獲取項目收入成本明細表，檢查合同履約成本與項目收入的匹配關系；

(4)獲取直接人工和間接費用分攤清單，分析其合理性，驗證其準確性；

（5）獲取并檢查與合同履約成本確認相關的支持文件，包括采購合同、驗收單、發票、銀行收據等；

(六)對合同履約成本的發生額，對外協單位進行函證；

(7)根據合同行業毛利率水平判斷資產減值；

經核實，未發現公司答復中合同履約成本的具體情況與我們獲得的信息存在重大不一致。根據資產負債表日獲得的證據，公司的相關判斷和會計處理符合《企業會計準則》的有關規定。

問題5、2021年和2022年，貴公司分別計提商譽減值損失金額為24、784.49萬元、15、100.47萬元，主要為北京華麒通信科技有限公司(以下簡稱“北京華麒”)商譽減值準備；2021年和2022年，北京華麒分別實現營業收入27、175.63萬元、15、069.33萬元，凈利潤分別為4,249.01萬元，-3，698.15萬元。請補充以下內容：

（1）結合北京華琪的主要財務數據、市場競爭、手頭訂單等，說明其年度商譽減值金額的判斷依據和合理性是否符合《企業會計準則》的規定。

（2）商譽減值測試的具體過程包括但不限于主要假設、測試方法、參數選擇依據、預測數據依據等，并說明相關假設和預測數據是否合理、謹慎。如果第三方評估機構出具評估報告，請披露相關評估報告。

請會計師核實并發表明確意見。

公司回復：

問題5(1)回答:

1、2021年，北京華麒計提商譽減值24萬元，784.49萬元。

2021年，北京華麒實現營業收入27萬元，175.63萬元，凈利潤3988.35萬元，較歷史年度呈下降趨勢。隨著5G網絡的穩步建設，數字經濟蓬勃發展，數字經濟在科技創新發展過程中逐漸成熟，市場競爭加劇。截至2021年底，北京華麒在手訂單約1225筆，金額約3.2億元，結合企業對未來年度的預測，并考慮當期營運資金的增加，經計算，商譽資產組可回收金額為29710.00萬元，因此2021年商譽減值損失金額為24784.49萬元。

2、2022年，北京華麒計提商譽減值1500.47萬元。

2022年，北京華麒實現營業收入150069.33萬元，凈利潤-3000元，958.14萬元。2022年，電信業持續增長，網絡基礎設施建設加快，比去年增長8%，繼續保持較高的增長水平。截至2022年底，北京華麒在手訂單約925筆，金額約4億元。結合企業對未來年度的預測，包括商譽資產組在內的可回收金額為14900.00萬元，2022年商譽減值損失金額為1500.47萬元。

綜上所述，按照《企業會計準則》的規定，計算和計提各年度商譽減值。

問題5(2)回答:

A.商譽減值試驗方法

華琪通信前一年包含商譽的資產組減值測試方法采用包含商譽資產組未來現金流現值評估模型。預計未來現金流的現值是根據資產在持續使用和最終處置過程中產生的預期未來現金流，選擇合適的折現率來確定折現后的金額。

原則上，在確定未來現金凈流量的預測期時，子公司最近的財務預算或預測數據應覆蓋5年。有合理的證據表明，可以使用更長的期限。在確定相關資產組或資產組合未來現金凈流量的預測期時，管理層考慮了相關資產組或資產組合中包含的主要固定資產和無形資產的剩余使用壽命，與預測期沒有顯著差異。

上一年度包含商譽的資產組合可收回金額估值方法與報告期內包含商譽的資產組合可收回金額方法一致。

B.主要假設

假設國家現行相關法律、法規、政策和國家宏觀經濟形勢沒有重大變化，交易各方所在地區的政治、經濟和社會環境沒有重大變化，也沒有其他不可預測和不可抗力因素造成的重大不利影響。假設資產組完全遵守所有相關法律法規。

假設信貸利率、稅收基準、稅率和政策征收費用沒有重大變化。

假設資產組的經營者負責，其管理層有能力承擔其職責并履行其職責。假設它可以保持現有管理、業務、技術團隊相對穩定，或變更后的管理、業務、技術團隊對公司管理沒有重大影響。

假設公司未來將采取的會計政策與現階段采取的會計政策在重要方面基本一致。

假設資產組在現有管理模式和管理水平的基礎上，經營范圍和模式與當前方向一致，假設企業根據現階段資產的實際情況繼續經營。

假設資產組未來經營期間的營業收入和成本支付與現階段的經營模式相同。假設資產組的營業收入、支出和預測對象中包含的資產的購買價格與當地現階段的貨幣購買力相適應。

收入計算以會計年度為基準，假設資產組收入全年均勻流入。

假設資產組辦公場所租賃對企業經營沒有重大影響，租賃期滿后可以續租或順利租賃同規模經營場所。

假設資產組和主要子公司的業務資格到期后可以正常續期，評估機構因特殊原因不能正常續期，對企業的正常業務產生影響，不承擔相關責任。

假設沒有其他人為不可抗力和不可預測因素對資產組產生重大不利影響。

C.北京華麒商譽計算過程

2022年12月31日，根據《企業會計準則-資產減值》和中國證監會《會計監管風險提示8-商譽減值》的要求，公司聘請外部獨立評估機構對包括北京華琪商譽在內的資產組合的可收回金額進行評估，并發布了京坤評估[2023]0185號評估報告，并確定與華琪通信資產組合相關的商譽減值，減值15萬元，100.47萬元。

預測數據如下：

金額單位：人民幣萬元：

■

商譽減值測試結果匯總表：

金額單位：人民幣萬元：

■

D.與華琪通信收購形成的商譽相關的資產組合的可收回金額，按照預期未來現金流的現值確定。未來現金流量根據管理層批準的2023年至2027年的財務預算確定；5年以上的現金流量按以下增長率計算。

預計未來現金流量的關鍵假設及其基礎如下：

■

E.可回收金額與確定賬面價值的基礎一致。

公司通過對北京華琪歷史財務數據的分析，結合北京華琪在手訂單，合理預測未來商譽資產組的現金流，聘請外部獨立評估機構評估包括北京華琪商譽在內的資產組合的可收回金額，充分審查公司確定的減值測試方法和模型的適宜性以及商譽減值的相關事項。北京華琪的假設和預測數據是合理和謹慎的。

會計核查意見：

商譽減值的主要審計程序包括：

1、評價獨立評估師的能力、專業素質和客觀性；

2、評估減值試驗方法的適宜性；

3、審查減值測試的關鍵數據，包括資產組確認、預測收入增長率、折現率等關鍵指標，評估管理減值測試中使用的關鍵假設和判斷的合理性；

4、驗證商譽減值試驗模型的計算準確性；

5、在分析和審查獨立評估師計算方法和過程的基礎上，判斷商譽減值。

經核實，根據《企業會計準則》的有關規定，對北京華麒商譽減值金額的判斷依據和合理性進行了計提。

問題6、根據已披露的內容，貴公司子公司盈悅網絡原股東袁佳寧應補償公司26、251、609股，未回購；貴公司控股股東天津百若克醫藥生物技術有限公司計劃代替袁佳寧履行股票回購注銷義務，經股東大會批準后完成股票補償。請詳細說明上述股份補償事項的會計處理和判斷依據，以及是否符合《企業會計準則》的規定。核實后請會計師發表意見。

公司回復：

1、已進行的會計處理

2019年12月31日，公司子公司盈悅網絡原股東袁佳寧應賠償公司26、251、609股，因未履行業績承諾。截至目前，公司已進行以下相關會計處理：

（1）2019年12月31日

2019年12月31日，盈悅網絡業績承諾期結束。盈悅網絡原股東袁佳寧、王宇未完成業績承諾。根據公司與袁佳寧、王宇簽訂的利潤承諾協議，盈悅網絡原股東袁佳寧、王宇計劃通過公司回購股份進行補償，其中袁佳寧應補償公司26、251、609股。2019年12月31日，公司股價為3.11元/股，確認補償股數對應金額為8.164.25萬元。

根據《企業會計準則》和《監管規則適用指南》，會計第1號(1-7) 非同一控制企業合并或對價），非同一控制企業合并或對價，如果買方根據目標公司業績確定股份數量，或對價不符合“固定固定”條件，不屬于股權工具，而屬于金融資產。因此，買方應在購買日將對價分類為以公允價值計量并計入損益的金融資產。隨著目標公司實際業績的確定，買方可以確定當期應收回的股份的具體數量，在當期資產負債表日，或對價符合“固定”條件，應重新分類為股權工具（其他股權工具），以重分類日相關股份的公允價值計量，不再計算相關股份的后續公允價值變化。在實際收到并取消股份時，終止上述其他股權工具的確認，并相應調整股本和資本公積。

2019年12月31日，盈悅網絡的實際業績已經確定。公司可以確定當期應收回的股份的具體數量，或者對價符合“固定換固定”的條件。因此，上述應補償的股份價值計入其他股權工具的8萬元、164萬元和25萬元。

(2)2020年至2022年

上述其他股權工具以2019年12月31日相關股份的公允價值計量，相關股份的后續公允價值變動不再核算。此外，袁佳寧在2020年至2022年期間沒有回購股份，因此2020年、2021年和2022年不需要會計處理。

2、擬進行的會計處理

天津百若克計劃代替袁佳寧履行股票回購取消義務。公司以1元名義回購天津百若克26、251、609股，并取消股份。屆時，根據股東大會決議及相關協議，上述其他股權工具將減少8、164、25萬元，股本將減少2625.1609萬元，資本公積將減少5539.0896萬元。

會計核查意見：

經核實，未發現公司回復中的績效承諾和股份回購的具體情況與我們獲得的信息存在重大不一致。根據資產負債表日獲得的證據，公司的相關判斷和會計處理符合《企業會計準則》的有關規定。

特此公告。

高盛控股有限公司董事會

二〇二三年五月二十四日