(上接C7版)廣東省甘化科工有限責任公司關于深圳 證交所年報問詢函回復信息公示

(上接C7版)

3、同業競爭毛利率分析

因公司開關電源及電源產品類別占比最高，且大多為軍用顧客。因而，大家選擇一部分以軍工電源、軍工電子為主營業務的知名同業競爭上市企業近3年利潤率狀況進行比較如下所示：

經比較發覺，企業2020年度及2021年度利潤率要低于同行業平均值，主要因素為公司發展在2020年度及2021年度食用糖貿易業務占比最高；2022年度企業整體利潤率稍高于同行業平均值，稍低于振華科技及宏偉電子器件，遠遠高于新雷能。高過新雷能的重要原因為新雷能的商品集軍用品和民用品開關電源于一體，在其中汽車電源和5G通信基站等民用品利潤率比較低，降低了總體電源產品的利潤率。

綜上所述，公司主要產品毛利率水準合乎行業特性及企業內部生產經營情況；與同業競爭企業對比，企業利潤率無顯著性差異。

(3)結合自身實際運營模式、所在行業特性、定單實行和交付周期等多種因素，表明公司運營存不存在周期性特性，及其當年度第四季度主營業務收入、歸母凈利、扣非后凈利潤均占比最高的原因和合理化；

企業回應

1、公司運營沒有明顯周期性特性

企業核心客戶為軍工業、科研單位及軍工企業，公司主要產品生產和交貨進展關鍵遭受顧客的危害。

軍工產業方案性很強，公司主要軍用類顧客一般會根據自己的生產規劃，在和公司簽訂買賣合同時承諾各批次新產品的交付周期。與此同時軍用顧客也可能會因本身具體生產任務，對企業產品交貨進展帶來一定的危害。企業主要是基于更好地滿足用戶需要的基本原則，結合自身實際資源分配水平合理安排生產制造，保證按時交房，因而公司運營從未有過顯著周期性特性。

2、當年度第四季度主營業務收入、歸母凈利、扣非后凈利潤均占比最高的原因和可行性分析

企業合并及各企業2022年度主營業務收入分一季度數據信息如下所示：

從以上可以看出，企業第四季度主營業務收入占比最高，主要因素為提升開關電源第四季度主營業務收入額度比較大。

2022年因環境因素危害，提升開關電源上半年度生產與交貨進展大跳水。為確保全年度生產計劃順利完成，滿足用戶的供貨規定，提升開關電源在第三季度展開了軍事化管理，多管齊下確保生產任務。這部分進行生產在第四季度逐漸獲得顧客工程驗收，造成第四季度主營業務收入占比最高。

企業合并及各分公司2022年度歸母凈利分一季度數據信息如下所示：

從以上可以看出，企業第四季度歸母凈利占比最高的重要原因為：一方面提升開關電源四季度主營業務收入占比最高，奉獻了更多歸母凈利；另一方面為甘化總公司第四季度對歷史遺留賬款展開了解決，產生1,559.78萬余元其他業務收入。

企業合并及各分公司2022年度扣非后凈利潤分一季度數據信息如下所示：

從以上可以看出，企業第四季度扣非后凈利潤占比最高的重要原因為提升開關電源四季度主營業務收入占比最高，奉獻扣非后凈利潤比較多。

綜上所述，企業當年度第四季度主營業務收入、歸母凈利、扣非后凈利潤符合公司2022年度生產運營特性，具備合理化。

(4)表明前三季度營業性主題活動所產生的凈現金流量均是負數、僅第四季度為恰逢的主要原因，與此同時表明當年度第四季度的營銷模式和銷售方案、授信政策、資金回籠和催款政策等是不是發生變化，如果是，進一步表明詳細信息。

請年檢會計就以上問題進行核實并做出確立建議。

企業回應

企業前三季度經營活動產生的現金流為負值的重要原因為：2022年度因環境因素危害，企業核心客戶資金回籠偏慢，同時公司核心客戶資金回籠較上一期大量選用單據方式，嚴重影響企業前三季度的經營性現金流入；企業為確保軍用品訂單按期交貨，為了減少環境因素對企業核心原材料供應鏈管理供給的危害，也加強了原料的補貨幅度；與此同時一二一季度一般為年終獎、稅費的集中支付期，資產開支工作壓力通常比較大。

第四季度企業集中化走訪了各核心客戶，并針對本年度借款展開了集中化催款，收到了一定的實際效果。企業第四季度資金回籠大幅度提升，營業性主題活動所產生的凈現金流量轉正定級。

綜上所述，企業前三季度營業性主題活動所產生的凈現金流量為負數、僅第四季度為恰逢符合公司2022年多度運營特性，具備合理化。當年度第四季度的營銷模式和銷售方案、授信政策、資金回籠和催款政策等未發生變化。

年檢會計建議

會計實施了下列審查程序流程：

1、了解并評價公司與收入準則有關的關鍵所在內控制度設計和運作實效性；

2、積極與高管溝通交流等流程，了解產品的收入準則現行政策；進行檢查核心客戶買賣合同、客戶訂單的協議條款，評價公司具體實施的收入準則現行政策是不是適度，并核查有關會計制度是不是一貫應用；

3、選擇樣版執行細節測試，查驗收入準則的支持性文件，

包含獲得企業的合同臺賬，抽樣檢查買賣合同、收入準則的整合性直接證據（貨品裝運憑據、驗收報告單）、銷售清單、資金回籠單等；

4、執行截至測試代碼，針對鄰近負債表日確定的收益，查看其貨品簽收表或驗收報告單信息內容，分辨收益確定是否跨期；

5、選擇樣版對客戶進行詢證，詢證基本內容本期收入額度；

6、按顧客數據分析今天利潤率異常原因、查驗核心客戶及經銷商工商資料鑒別關聯性、融合花費查驗鑒別能否通過付款價格差將無商業實質買賣交易記入收入成本；

7、比照甘化科工主營產品與同業競爭企業利潤率差別，深入分析差別緣故是否可行；

8、采訪公司管理人員、業務及財會人員，核查歸母及凈利潤增長率計算步驟，掌握當年度第四季度主營業務收入、歸母凈利及凈利潤增長率占比最高的主要原因；

9、對今天關鍵銀行帳戶實行銀行流水審查程序流程，查驗交易額、另一方賬戶名、買賣事宜等相關信息，沒有發現異?，F象。

經核實，會計覺得：

1、當年度主營業務收入降低但歸母凈利和扣非后凈利潤均大幅上升系食用糖貿易業務停止、軍用經營規模提升且利潤率比較高促使企業整體利潤結構轉變，今天未計提商譽減值與此同時審核銷賬一批歷史遺留負債產生盈利，轉變緣故有效；

2、企業的重要產品構造、產品報價及定價模式與同業競爭企業相比商品存在一定差別，差別緣故有效；

3、當年度第四季度主營業務收入、歸母凈利、扣非后凈利潤均占比最高的主要原因有效；

4、當年度第四季度的營銷模式和銷售方案、授信政策、資金回籠和催款政策等未發生變化，前三季度營業性主題活動所產生的凈現金流量均是負數、僅第四季度為恰逢的主要原因有效。

難題4.年度報告表明，當年度貴公司前五大顧客的銷售額占當年度總營業額的比例約72.09%，與2021年度對比升高19.66％。年報披露貴公司直接銷售模式收益占整年比例100%。

麻煩你企業：

（1）表明在直接銷售模式下，客戶集中度高的原因和合理化，存不存在大顧客依靠風險性或顧客流失風險性，如果是，請盡快、充足公布相關風險；

企業回應

1、客戶集中度高的原因和可行性分析

報告期，企業主營業務收入主要包含制糖業商品、性能卓越特種合金原材料產品、開關電源以及相關商品及其它。在其中性能卓越特種合金原材料產品、開關電源及電源產品類別主營業務收入占營業收入總額比例做到91.99%，系企業最重要的固定收入。企業產品核心客戶為全國知名軍工業、軍工科研院所、軍工企業等，在我國軍工產業特性取決于企業客戶集中度比較高。

從總體上，在我國武器的研發生產計劃主要體現在大中型軍工集團以及下級單位，而國內大中型軍工集團以及下級單位比較集中化。另一方面，軍品交付周期一般很長，成果鑒定定形核準的商品才可以向軍隊市場銷售，軍用品定形一般需親身經歷項目立項、技術論證、工程項目研發、設計定型、生產制造定形等環節，研發環節中根據不斷完善才能實現設計定型，設計定型后仍然需要根據多方面實驗才能實現生產制造定形。因為軍用品科研課題從項目立項到列裝全部產品研發時間較長，公司在發展中通常會形成了以大批量完善變的大顧客為主導，新起潛在用戶輔助訂單現況。因而客戶集中度比較高。

2、暫時不存有大顧客依靠和顧客流失風險表明

軍用品定形一般需親身經歷項目立項、技術論證、工程項目研發、設計定型、生產制造定形等環節，從項目立項到生產定形通常時間長、投資大、可變性也非常大。對應的，一旦生產制造定形，軍用品生命周期也常常很長。因而除非是終端設備軍用品退伍或出現重要改善造成原用戶需求大幅降低，不然出自于產品可靠性的需求，非常少會有拆換供應商情況。

公司主要分公司經過多年積淀，成為了一部分定型產品的核心供應商。與此同時公司主要分公司重視科研投入，近些年不斷廣泛加入到軍用品科研課題中，為以后收益體量的不斷提升及客戶結構的改善打下了良好的基礎。

因而，企業暫時不存有大顧客依靠和顧客流失風險性。

（2）表明當年度客戶集中度較2021年大幅上升的原因和合理化，前五大顧客中存不存在當年度新增客戶，如果是，進一步表明當年度顧客產生明顯變化的主要原因，關鍵營銷渠道跟客戶合作伙伴關系是否正常、不斷。

企業回應

當年度企業客戶集中度大幅上升的重要原因系企業主營業務收入構造造成明顯變化。企業已經在2022年5月終止食用糖貿易業務，2021年度食用糖商貿經營收入21,562.85萬余元，占主營業務收入的39.96%，2022年度該經營收入大幅度減少至2,763.28萬余元，只占主營業務收入的6.20%。食用糖商貿顧客數量眾多，食用糖貿易業務終止后企業營業收入主要來自市場集中度相對較高的軍用顧客，因而企業當年度市場集中度大幅升高。

企業前五大顧客當中存有當年度新增客戶。

難題5.年度報告表明，報告期末貴公司應付票據和應收賬款余額分別是1.56億元和1.51億人民幣，與最初對比各自提高100.38%和61.73%；報告期末合同負債賬戶余額552.05萬余元，與最初對比降低77.59%。除此之外，貴公司應收帳款和應付票據總計占主營業務收入的比例從2021年末31.80%上升到69.07%，應收賬款周轉率從2021年的6.84下降到3.63。

麻煩你企業：

（1）詳細說明應收帳款和應付票據賬戶余額同期相比大幅上升、合同負債大幅度下降的原因和合理化，應收帳款和應付票據總計占主營業務收入比例同期相比大幅上升的原因和合理化，及其當年度貴公司和客戶的運營模式與2021年對比是不是更加激進派，銷售方案、授信政策等是不是發生變化，如果是，請說明詳細信息；

企業回應

1、應收帳款和應付票據賬戶余額同期相比大幅上升的原因和合理化

企業2022年底、2021年底應收帳款和應付票據賬戶余額情況如下：

企業：萬余元

依據以上，應收帳款和應付票據賬戶余額同期相比大幅上升主要來源于提升開關電源，主要原因如下所示：（1）主營業務收入大幅上升：提升開關電源2022年度主營業務收入較2021年度升高44.32%，主營業務收入升高導致應收賬款和應付票據賬戶余額同比增長；（2）銷售回款進展變緩：今天顧客以票據結算的現象較上一期提升，變向造成結算周期進一步增加。

2、合同負債大幅度下降的原因和合理化

企業近五年合同負債賬戶余額情況如下：

由以上得知，企業2021年底合同負債額度遠遠高于別的年代，主要因素為2021年度軍用顧客受政策和外界環境的作用，訂金付款金額顯著增加，造成合同負債大幅度提高。2022年度資金回籠進展變緩、新增加訂金降低，合同負債大幅度下降。

3、應收帳款和應付票據總計占主營業務收入比例同期相比大幅上升的原因和合理化

企業：萬余元

依據以上，企業2022本年度營業收入應收款及應收票據賬戶余額占主營業務收入占比為69.07%，較2021年度末大幅度提升，主要原因剖析如下所示：

（1）企業主營業務收入構造產生明顯變化

企業2022年度終止食用糖商貿造成2022年度食用糖商貿額度較2021年度大幅度下降。食用糖商貿回款一般比較短，期終一般不會有未回收賬款，食用糖貿易收入大幅降低導致企業應收帳款和應付票據總計占主營業務收入的比例大幅上升。

（2）開關電源以及相關商品收益大幅上升，資金回籠進展變緩

提升開關電源2022年度主營業務收入對比2021年度升高44.32%，主營業務收入升高導致應收賬款和應付票據賬戶余額同比增長。與此同時遭受顧客資金回籠方法大量應用商業承兌匯票產生的影響，變向可以延長結算周期，造成提升開關電源期終應收帳款及應收票據賬戶余額占主營業務收入比例顯著增加。

大家選擇三家同業競爭上市企業展開了數據分析，詳細如下：

企業2022年度應收帳款和應付票據總計占主營業務收入比例為69.07%，小于行業平均值。

綜上所述，應收帳款和應付票據總計占主營業務收入比例同期相比大幅上升符合公司2022年多度運營特性，合乎領域基本概況。

4、企業當年度商業運營模式、銷售方案、授信政策的改變表明

企業2022年度除終止食用糖貿易業務以外，商業運營模式、銷售方案及授信政策未發生變化。

（2）融合當年度應收賬款周轉率明顯下降等狀況，表明當年度應收帳款減值計提是不是充足，并說明原因和根據。

請年檢會計就以上問題進行核實并做出確立建議。

企業回應

1、企業分項目列報的應收賬款周轉率如下所示：

2022年度：

企業：萬余元/次

2021年度：

企業：萬余元/次

由以上由此可見企業今天應收賬款周轉率降低一方面因公司主營業務收入構造產生明顯變化，食用糖貿易收入大幅降低；另一方面開關電源以及相關商品本期收入經營規模大幅度提高，顧客資金回籠方法大量應用商業承兌匯票變向增加結算周期，導致企業應收賬款周轉率減少。

2、公司主要業務依照預期信用損失模型計算的預期信用損失率與壞賬計提比例比照如下所示：

2022年度：

2021年度：

注：（1）性能卓越鎢金屬品2021年1-2年預期信用損失率很高系存有2020年1-2年應收帳款0.19萬余元遷移至2021年2-3年賬齡分析段，造成1-2年賬齡分析遷移率很高，企業應收帳款主要體現在1年之內。

（2）以上預期信用損失實體模型未計算的項目為食用糖貿易業務—應收賬款余額3年及以上，已全額的計提壞賬準備；性能卓越非晶合金產品歷期應收帳款均是1年之內，依照5%計提壞賬準備占比。

企業當年度記提應收賬款壞賬全過程為，最先依照預期信用損失模型計算主營業務的預期信用損失率，次之綜合性我們公司預期信用損失度及同業競爭壞賬計提比例計提壞賬準備。由以上看得見，企業壞賬計提比例高過預期信用損失率。綜上所述，企業當年度應收帳款減值計提充足。

年檢會計建議

會計實施了下列審查程序流程：

1、選擇超大金額應收帳款及合同負債樣版開展詢證，在鄰近負債表日監盤應付票據并通過網銀系統查看應收款票全年度產生狀況；

2、了解和檢測與銷售方案、授信政策有關的關鍵所在內控制度；

3、比照企業不一樣期內應收款存貨周轉率變化趨勢，比照公司和同業競爭可比公司應收賬款計提狀況，剖析壞賬計提政策差別緣故；

4、對企業記提信貸風險虧損的運算可能方法進行核查，查驗過后收付款情況及歷史時間應收帳款過后資金回籠情況及方式。

經核實，會計覺得：

1、報告期企業和客戶的運營模式、銷售方案、授信政策與2021年對比未發生變化，應收帳款和應付票據總計占主營業務收入比例大幅上升的主要原因有效；

2、報告期應收款存貨周轉率降低系銷售結構轉變及客戶資金回籠分配危害，應收帳款減值計提充足。

難題6.年度報告表明，報告期末貴公司存貨賬面余額1.63億人民幣，計提跌價準備總共418.77萬余元，計提比例約2.56%；當年度庫存周轉率從2021年的3.28下降到1.29。麻煩你公司說明庫存周轉率大幅度下降的主要原因，融合庫存商品的實際組成和庫存報表狀況，表明可變現凈值的確認根據和計算全過程，從而表明資產減值準備記提是不是充足。請年檢會計進行核實并做出確立建議。

企業回應

1、企業庫存周轉率大幅度下降的主要原因

企業庫存周轉率大幅度下降通常是企業業務架構轉變而致：

（1）分項目列報的庫存周轉率狀況

2022年度：

企業：萬余元

2021年度：

企業：萬余元

（2）分業務流程比照庫存周轉率變化情況

企業食用糖貿易業務庫存周轉率非常高，而公司今天終止進行食用糖貿易業務，導致企業業務架構轉變，進一步造成總體庫存周轉率大幅度下降。

除開食用糖貿易業務，企業相關業務庫存周轉率稍微升高，比較穩定。

2、庫存商品的實際組成和庫存報表狀況

（1）分項目列報的存貨余額類型

企業：萬余元

注：表中若合計數和各分項目標值求和之與在末尾數上有所差異，均是四舍五入而致。

（2）各業務類別中的庫存商品庫存報表狀況

開關電源以及相關商品：

企業：萬余元

性能卓越鎢金屬品：

企業：萬余元

性能卓越非晶合金產品：

企業：萬余元

3、一部分庫存商品庫存報表過長的主要原因

企業開關電源以及相關商品一部分庫存商品庫存報表過長，主要是因為：

（1）一部分型號規格商品客戶滿意度持續穩定并有補貨規定，企業預計將來訂單信息可遮蓋，憑經驗提早生產制造補貨；

（2）一方面，企業所在行業企業對產品成熟情況及可靠性有很高的規定；另一方面，在目前國際形勢下一部分材料采購時間較長乃至缺貨，企業需要對此類材料進行較中長期的購買補貨；

（3）企業原料為電子元器件、電纜線、機殼等，具體可儲存期限很長，企業對原料定期開展復查，復查達標的原料仍可以使用。

性能卓越鎢金屬品及性能卓越非晶合金產品庫存報表總體在一年之內，1-2剛滿46.68萬余元，大多為中藥制劑、磨具，對跌價準備影響小。

4、可變現凈值的確認根據和計算全過程

企業在確認存貨的可變現凈值時，以獲得的靠譜直接證據為載體，而且考慮到擁有庫存商品的效果、負債表日后事項危害等多種因素。

（1）成品、產品和用以售賣的材料及立即用以售賣的庫存商品，在正常運行運營過程中，以這個庫存商品的預估市場價減掉可能的營業費用和相關費用后金額確認其可變現凈值。為實行買賣合同或是勞動用工合同而所持有的庫存商品，以合同價格作為可變現凈值的計量基礎；假如擁有庫存商品的總數超過買賣合同購買總數，超過部分庫存商品可變現凈值以一般市場價格為計量基礎。用以售賣的材料及，以價格行情作為可變現凈值的計量基礎。

（2）必須經過處理的原材料庫存商品，在正常運行運營過程中，以生產的成品的預估市場價減掉至竣工時可能即將產生成本、可能的營業費用和相關費用后金額確認其可變現凈值。如果使用其生產的產成品可變現凈值高過成本費，則該材料按成本費計量檢定；假如原材料價格的降低說明成品的可變現凈值小于成本費，則該材料按可變現凈值計量檢定，按照其差值計提存貨跌價提前準備。

在通過上述方法明確庫存商品可變現凈值的前提下，因為一部分開關電源以及相關商品庫存商品庫存報表很長，為集中體現提早補貨的不確定性風險性，企業附加對庫存報表超出1年開關電源以及相關商品庫存商品計提減值準備，相對應計提比例如下所示：

期終資產減值準備418.77萬余元相對應的庫存商品庫存報表如下所示：

企業：萬余元

5、資產減值準備計提無偏性

企業庫存商品通常是開關電源以及相關商品、性能卓越鎢金屬品、性能卓越非晶合金產品以及原料和半成品加工、在商品。這種產品用途于軍用行業，毛利率比較高，企業在考慮到了商品市場價及各項費用的前提下，并考慮了提早補貨造成的不確定因素風險性來決定存貨的可變現凈值，對庫存商品充足記提了資產減值準備。

年檢會計建議

會計實施了下列審查程序流程：

1、掌握期終估價入庫庫存商品的組成、庫存報表及物流狀態；

2、依照會計準則的需求對企業期末存貨開展監盤及詢證；

3、獲得今天庫存商品變化清單，剖析庫存商品變化的合理化；

4、核查了企業計算出來的各業務分部庫存周轉率；

5、對庫存報表進行核實，對1年及以上庫存商品的應用方案與企業有所了解和交流；

6、對企業資產減值準備計算方法作出評價并重算資產減值準備，校檢企業計提存貨跌價提前準備準確性。

經核實，會計覺得：

1、甘化科工庫存周轉率大幅度下降主要是因為業務架構轉變造成；

2、甘化科工對此庫存商品記提了足夠的跌價準備。

難題7.年報披露，當年度貴公司其他業務收入總共1,656.83萬余元，在其中歷史遺留款及稅金處理1,559.78萬余元。

麻煩你公司說明歷史遺留款多的詳細信息和實際組成、產生原因，當年度記入其他業務收入的重要依據及合理化，是否滿足企業會計準則的相關規定。請年檢會計進行核實并做出確立建議。

企業回應

當年度其他業務收入中處理歷史遺留款及稅金1,559.78萬余元，均是集團母公司早些年做為江門市甘庶化工企業，運營甘庶生產加工業務流程過程中產生的負債，關鍵賬款賬齡分析在12年及以上。今天總公司停止食用糖貿易業務后，徹底轉型發展定位于集團公司投資控股核心，對傳統文化負債進行清洗，將不用還款的歷史時間負債從資產負債表中銷賬，差值計入。此次清洗的歷史時間負債清單如下所示：

企業：萬余元

年檢會計建議

會計實施了下列審查程序流程：

1、獲得企業有關的管理體系，理解與往來賬有關的關鍵所在內控制度；

2、查看債務人工商登記信息，分辨銷賬賬款當中存有關聯企業往來賬；

3、查看公司賬戶載信息內容、公布訴訟信息并采訪企業法務專員，以上負債掛帳迄今從沒發生債務人要求其付款以上賬款及認為履行有關利益的情況；

4、采訪公司員工，掌握款項性質及長期掛賬的主要原因，確定企業和相關債務人已長期性無買賣，確已無付款很有可能；

5、查驗甘化科工銷賬以上賬款的申請流程。

經核實，會計覺得：

今天銷賬歷史遺留款及稅金的有關賬務處理合乎政府會計準則要求。

難題8.年度報告表明，當年度貴公司委托理財本年利潤4.81億人民幣，占貴公司2021年末資產總額比例29.69%；非經常性損益新項目表明，當年度由他人投資或管理方法資產的收益總共526.76萬余元，占貴公司2021年度純利潤比例16.53%。

麻煩你公司說明就委托理財有關買賣執行臨時性信息披露義務的現象。

企業回應

1、公司在2018年第一次股東大會決議審議通過了《關于調整以自有資金進行證券投資及購買保本類銀行理財產品授權事項的議案》，將企業以自籌資金開展股票投資及選購保底類銀行理財的認證事宜調整至：

（1）允許企業使用不超過人民幣4億的自籌資金開展股票投資，在其中除非是保底類銀行理財以外的其他證劵投資額不超過2億人民幣，并受權企業經營落實措施，在信用額度內資產能夠翻轉應用。

（2）允許企業使用不超過人民幣4億的自籌資金選購保底類銀行理財，并受權企業經營落實措施，在信用額度內資產能夠翻轉應用。

所述受權事宜未設定時限。

2、在實際工作中，企業一直嚴格執行以上提案規定在受權信用額度范圍內資金分配，并遵循深圳交易所、證監會的規定準時在定期報告中執行委托理財公布責任。

3、2020年2月，《深圳證券交易所上市公司規范運作指引》展開了修定，在6.1.11條中要求“上市企業開展股票投資與衍生品交易，若因買賣次數和時限規定等因素無法對每一次期貨交易執行決議流程和公布責任的，可以對以上事項投資范圍、項目投資信用額度及時限等進行科學預估，以信用額度總金額規范可用決議流程和信息披露義務的有關規定。有關金額的使用年限不得超過12月，時間內任一時點股票投資與衍生品交易額度（含上述情況項目投資的盈利開展追加投資的有關額度）不得超過項目投資信用額度?！?/p>

企業相關負責人未及時根據國家法律法規最新發布的轉變，對企業金融理財事宜再次執行受權程序流程。

4、企業對隨之而來的負面影響表示歉意！企業將依據相關法律法規、相關法規，于近日運行對金融理財事項受權程序流程，并立即按照規定對有關情況給予公布。

難題9.財務報表附注其他收益學科表明，當年度貴公司立即計入的政府補貼總共951.73萬余元。

麻煩你公司說明就政府補貼執行臨時性信息披露義務的現象（如可用）。

企業回應

企業2022年度計入的政府補貼清單如下所示：

注：企業2021年度歸屬于上市公司股東的純利潤為31,858,231.32元。

從以上得知，2022年度企業每筆接收到的與盈利有關的政府補貼額度，均占公司近期一個會計年度經審計的歸屬于上市公司股東的純利潤10%之內，依據《深圳證券交易所上市公司其他事項類第6號—上市公司獲得政府補助公告格式》的有關規定，企業以上接到政府補貼事宜都未做到公布規范，不用公布臨時性公示。

難題10.年報披露，貴公司分公司上海市多普思開關電源有限公司（下稱“上海市多普思”）于報告期銷戶，自2022年11月起不計入合并范圍。

麻煩你公司說明上海市多普思主營業務收入、純利潤、資產總額、資產總額等財務指標分析占貴公司的比例，就銷戶事宜執行臨時性信息披露義務的現象（如可用）。

企業回應

上海市多普思2021年主要財務指標占公司的比例清單：

企業：元

上海市多普思非企業重要子公司，依據《深圳證券交易所上市規則》的有關規定，以上銷戶事宜沒有達到公布規范，不用公布臨時性公示。

難題11.當年度貴公司終止進行食用糖類業務，并將其作為終止經營列示。

你要企業依照《公開發行證券的公司信息披露編報規則第15號——財務報告的一般規定》第六十七條和《企業會計準則第30號——財務報表列報》第四十一條的相關規定，補充披露終止經營收入、花費、資產總額、本年利潤和凈利潤，及其歸屬于母公司所有者終止經營盈利。

企業回應

別的重大事項—終止經營補充披露如下所示：

企業：萬余元

難題12.年度報告表明，貴公司截止到報告期末的受限資產包含流動資產4,729.44萬余元，受到限制原主要是單據擔保金和存定期。麻煩你公司說明有關存定期是不是以定期存款利率計提利息收益，如果是，表明企業擁有存定期的目的在于為了滿足短期內對外付匯的流通性要求還是要以擁有期滿從而獲取利息費用為主要目標，從而表明將存定期做為流動資產、現金等價物列示而非做為金融工具列報的原因和合理化，是否滿足政府會計準則的相關規定。請年檢會計進行核實并做出確立建議。

企業回應

1、企業報告期末存定期清單

企業：萬余元

2、擁有存定期的效果

企業擁有之上存定期的目的是為了在資金沉淀的情形下，為此取得一定的利息費用，與此同時不缺失達到短期內對外付匯的流通性市場需求的水平。

3、存定期列示

之上存定期不論是否強制贖回，特殊日期造成合同現金流均僅是本錢及以未償本錢為載體測算利息，因而企業將存定期歸類以攤余成本計量的資產，財務報告在流動資產（存款）中列示。

企業擁有存定期的效果以獲得貸款利息為主導，因而存定期在現流表當中做為現金準貨幣列示。

之上賬務處理方法合乎政府會計準則的相關規定。

年檢會計建議

會計實施了下列審查程序流程：

1、根據網銀查詢存定期詳細信息；

2、對存定期信息內容向存款銀行開展詢證確定；

3、掌握公司管理人員擁有存定期的效果；

4、對定期利率開展計算，與賬目銷售費用進行對比；

5、核查企業現流表編制全過程。

經核實，會計覺得：

甘化科工對存定期的列示解決合乎政府會計準則的相關規定。

特此公告。

廣東省甘化科工有限責任公司股東會

二二三年五月三十日