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問題4.關于研發投入及技術先進性
年報顯示,報告期,公司發生研發費用66,246,901.87元,同比增長50.30%,從明細看,職工薪酬、直接投入大幅增加;從研發項目看,新型微棱鏡加工技術研發項目投入較大。
請公司:(1)結合研發項目及其人員配置,說明公司研發人員同比大幅增長的原因及合理性,研發人員平均薪酬下降的原因。(2)說明研發費用中職工薪酬、直接投入、折舊費用大幅變動的原因。(3)結合新型微棱鏡加工技術的進展、技術先進性、對應下游市場空間,說明該技術的應用前景。
請保薦機構、會計師核查并發表明確意見。
一、問題回復
(一)結合研發項目及其人員配置,說明公司研發人員同比大幅增長的原因及合理性,研發人員平均薪酬下降的原因
1、結合研發項目及其人員配置,說明公司研發人員同比大幅增長的原因及合理性
截至2022年末,上市公司研發人員數量為299人,較2021年末的130人增加了169人,主要系新型微棱鏡加工技術研發項目研發人員數量增長較多所致。新型微棱鏡加工技術研發項目2022年研發人員增加158人,占總研發人員變動數量的93.49%,具體如下表所示:
新型微棱鏡加工技術研發項目具有技術難度大、工藝流程復雜、研發強度大、意向客戶要求高的特點,隨著研發進度逐步推進,為確保項目的研發進度能符合意向客戶計劃要求,2022年上市公司進一步加大了研發力度,使得研發人員同比大幅增長。
2、說明研發人員平均薪酬下降的原因
?。?)研發人員平均薪酬下降的原因
2022年上市公司研發人員平均工資為21.37萬元,較2021年的22.32萬元下降了0.95萬元,降幅4.26%,主要是因為新型微棱鏡加工技術研發項目具有工藝流程長、工藝驗證的周期短、研發節奏快的特點,為滿足意向客戶的要求、確保項目落地,隨著研發項目進度推進,上市公司在2022年配備了較多的工藝驗證的具體操作人員,此類人員較研發初期時的工藝設計研發人員的薪酬低,使得2022年研發人員數量增加而平均薪酬有所下降。
?。?)研發項目先進性情況
新型微棱鏡加工技術研發項目主要運用潛望式攝像頭的生產理念,采用大片加工方式進行拋光、通過高精度的玻璃靠體加工直角面,并采用移印與絲印相結合的印刷工藝,擬去除棱鏡非使用區的雜光影像、解決棱鏡斜面高精度反射面的面型問題、保證角度精度和寸法精度,實現高效率規?;a,未來主要應用于消費類電子產品,具備先進性。而研發人員平均薪酬下降主要受研發項目進度影響,系研發項目逐步推進到落地階段,配備了平均薪酬較低的操作人員所致,不會對項目先進性造成不利影響。
2022年,上市公司繼續加大高端研發人員的引進力度,共引進3位博士研究生學歷、23位本科學歷的研發人員,繼續夯實高端研發力量,保障研發項目順利推進。
綜上所述,公司研發人員同比大幅增長具備合理原因,研發人員平均薪酬下降與研發項目先進性相匹配。
?。ǘ┱f明研發費用中職工薪酬、直接投入、折舊費用大幅變動的原因
2022年和2021年,上市公司研發費用明細情況如下:
單位:萬元
2022年,上市公司研發費用中職工薪酬3,899.97萬元、直接投入1,432.91萬元、折舊費用1,112.31萬元,較2021年分別增長了42.17%、53.83%和31.41%,相關費用增長主要受新型微棱鏡加工技術研發項目的研發費用增加所致。新型微棱鏡加工技術研發項目2022年研發費用中職工薪酬、直接投入和折舊費用分別增長1,348.26萬元、856.99萬元和401.62萬元,占研發費用增長金額的比例分別為81.98%、111.10%和114.96%。
新型微棱鏡加工技術研發項目具備技術難度大、工藝流程復雜、研發強度高、意向客戶的要求高的特點,隨著研發進度逐步推進,為確保項目的研發進度能符合意向客戶計劃要求,2022年公司進一步加大了研發人員、研發用料、研發設備的投入力度,導致研發費用中職工薪酬、直接投入、折舊費用有所上升。
?。ㄈ┙Y合新型微棱鏡加工技術的進展、技術先進性、對應下游市場空間,說明該技術的應用前景
智能手機攝像的爆點在于高倍光學變焦,隨著智能手機輕薄化的變化趨勢,傳統攝像頭模組結構無法滿足高倍光學變焦的需求,因此潛望式攝像頭成為行業發展方向。新型微棱鏡加工技術采用大片加工方式進行拋光、通過高精度的玻璃靠體加工直角面,并采用移印與絲印相結合的印刷工藝,擬去除棱鏡非使用區的雜光影像、解決棱鏡斜面高精度反射面的面型問題、保證角度精度和寸法精度,高效率規?;a潛望式攝像頭中所用的光學組件,在行業內具備較高的技術先進性。
新型微棱鏡加工技術屬于需求響應型研發項目,目前已有確定的意向客戶,未來將主要應用于意向客戶在2023年下半年即將發布的高端手機產品上。截至本回復出具日,新型微棱鏡加工技術研發項目已結項,相關產品處于小批量試生產階段,計劃于2023年6月份正式量產。
綜上所述,新型微棱鏡加工技術符合行業發展趨勢,具備技術先進性,下游應用前景較好、市場空間較大,市場空間不及預期、競爭較為激烈、技術迭代較快的風險相對較小。
二、核查意見
經核查,保薦機構和會計師認為:
?。ㄒ唬┭邪l人員同比大幅增長、平均薪酬下降具備合理原因,研發項目具備先進性;
(二)研發費用中職工薪酬、直接投入、折舊費用大幅變動具備合理原因;
?。ㄈ┬滦臀⒗忡R加工技術符合行業發展趨勢,具備技術先進性,下游應用前景較好、市場空間較大,市場空間不及預期、競爭較為激烈、技術迭代較快的風險相對較小。
問題5.關于短期借款
年報顯示,公司賬面貨幣資金0.98億元,交易性金融資產5.60億元,短期借款1.20億元。
請公司結合資金余額、經營資金需求等,說明進行短期借款的原因。
請保薦機構、會計師核查并發表明確意見。
一、問題回復
截至2022年末公司貨幣資金余額9,849.06萬元,交易性金融資產56,029.62萬元,合計65,878.68萬元,具體構成如下:
公司貨幣資金余額中使用受限的資金包括票據保證金733.00萬元和質押的交易性金融資產1,000.00萬元,尚未投入使用的募集資金16,488.32萬元將用于募投項目建設。前述資金使用存在限制或使用具有明確的監管要求,公司無法自由支配。
同時為應對行業發展趨勢和市場競爭,公司在保證正常生產經營的情況下,需要對生產設備以及研發項目有長期持續的資金投入。具有規劃用途的資金主要用于未來設備投資及研發項目的投入,公司未來預計需要支付34,186.45萬元。
同時為滿足日常營運資金需求,一般在各期末時點,公司流動資金中會預留3個月左右的流動資金款項8,708.35萬元??紤]到消費電子行業的周期性波動,下半年生產銷售需求的提升,公司有必要保持一定的資金儲備以應對下游市場的變化,故資金規劃中剩余4,762.56萬元的應急資金具有合理性。綜上,公司報告期末貨幣資金及交易性金融資產具有合理用途。
同時考慮到,公司前期持有的交易性金融資產大額可轉讓存單的到期收益率較高,收益率均在3.55%以上,而公司因為信用情況良好,以及國家為支持實體經濟發展,銀行短期借款利率不斷走低,主要集中在3.2%-3.25%,因此為了提升公司資金使用效益,保護上市公司股東權益,公司通過短期借款補充流動資產需求,有助于公司繼續持有收益率較高的大額可轉讓存單。公司通過向銀行進行短期借款11,990.52萬元,實現了期末資金的合理分配,在滿足公司機器設備和研發項目資金投入的情況下,也滿足了日常經營資金的需求,同時保留了部分應急資金,有利于公司穩健發展。
綜上,2022年下半年公司基于公司預期的經營資金需求,向銀行進行短期借款11,990.52萬元,主要用于日常經營使用,并未用于固定資產和股權等投資,未以任何形式流入證券市場、期貨市場等;2022年公司實際經營活動現金支出金額為17,666.29萬元,主要來源于2022年下半年的短期借款融資,因此公司進行短期借款具有合理性。
二、核查意見
經核查,保薦機構和會計師認為:
公司短期借款主要用于日常經營活動支出,存在合理性及必要性。
問題6.關于固定資產變動
年報及一季報顯示,公司2022年末固定資產賬面價值7.88億元,較2021年末增加2.91億元,較2022年三季度末增加2.46億元,2023年一季度末固定資產賬面價值進一步增加至8.49億元。
請公司:(1)區分產品,披露2022年至2023年一季度分季度的機器設備變化情況以及產能利用率變化情況,并結合在手訂單情況,分析未來折舊金額以及對產品毛利率的影響;(2)結合機器設備、產能情況,說明生產用電量、電費及其占營業成本比例的變化及匹配性。
請保薦機構、會計師核查并發表明確意見。
一、問題回復
?。ㄒ唬﹨^分產品,披露2022年至2023年一季度分季度的機器設備變化情況以及產能利用率變化情況,并結合在手訂單情況,分析未來折舊金額以及對產品毛利率的影響
2022年至2023年一季度分季度的機器設備變化情況如下:
單位:萬元
產能利用率不適用上市公司的原因參見本問詢函回復之“問題3.關于存貨”之“(一)”之“2、各期原材料變動與產能、在手訂單的匹配性,以及期后結轉情況”中的相關內容。
2022年至2023年一季度分季度的產量情況如下:
單位:萬件
由上表可知,公司產品對應的產量主要受到終端客戶的需求的影響,公司根據訂單、客戶的需求等進行生產,并不是按照產能的計劃進行生產,因此與機器設備的投入金額關聯度較小。同時公司2022年四季度開始機器設備的金額大幅度增加主要系公司募投項目中的微棱鏡項目擬于2023年6月開始量產,對應的機器設備陸續開始轉固導致,其他產品產線上的機器設備金額無明顯增加。
公司目前的在手訂單金額可以覆蓋未來折舊的金額,因此不會對公司經營業績造成較大影響。玻璃晶圓和其他明細在手訂單金額未能覆蓋未來折舊金額,主要系公司看好相關產品的未來應用前景,提前布局。
公司2022年機器設備計入成本中的折舊金額占主營業務收入的比重為10.12%,公司預計2023年機器設備計入成本中的折舊金額較2022年相比略有增長,主要系2023年公司微棱鏡項目對應的產線轉固,部分機器設備為與整體的項目周期進行匹配按照5年計提折舊,而公司常規的機器設備按照10年計提折舊,預計機器設備的未來折舊金額對公司產品的毛利率不會產生明顯的影響。
?。ǘ┙Y合機器設備、產能情況,說明生產用電量、電費及其占營業成本比例的變化及匹配性
2022年至2023年一季度,公司機器設備、產銷量情況、生產用電及營業成本情況列示如下:
注1:2023年一季度生產用機器設備陸續轉固,但尚未形成生產能力。
注2:2022年三季度平均電價較高,主要系夏季7、8月份的13:00-15:00由用電高峰時段調整為用電尖峰時段,執行相對較高的尖峰電價;公司電費由基本電費和電度電費組成,由于2022年四季度和2023年一季度公司整體用電度數較高,拉低了基本電費的單價,使得電費平均單價有所下降。
1、生產用電量、電費與機器設備、產量的匹配性
由上表可知,各季度生產用電量、電費走勢與產量數據走勢基本一致,2022年三季度產量下降,但生產用電量上升,主要系三季度外部環境溫度較高,車間需要使用更多的電能消耗用于調節車間溫度,使得2022年三季度在產量下降的情況下,用電量上升;各季度生產用電量、電費走勢與機器設備原值走勢沒有明顯的關聯性,公司用電量主要與產量數據掛鉤,而公司的產量主要受到終端客戶的需求的影響(比如項目量產的啟動時間),公司根據訂單、客戶的需求等進行生產,并不是按照產能的計劃進行生產,因此與機器設備的投入金額關聯度較小。
2、生產用電量、電費及其占營業成本比例的變化及匹配性
2022年至2023年一季度各季度電費占營業成本比重存在差異,主要系(1)2022年二季度由于銷量數據遠低于產量數據,導致電費占營業成本比例上升;(2)2022年三季度,產銷量數據均有所下降,但由于三季度氣溫較高,恒溫恒濕控制系統用電量較多,導致生產用電量有所上升,使得電費占營業成本比例進一步上升;(3)2022年四季度氣溫回落,電費占營業成本比例有所下降,與2022年二季度接近;(4)2023年1季度末增加的生產用設備主要對應的項目處于小批量試生產狀態,對2023年一季度的用電量和電費影響較小,2023年一季度用電額占營業成本比例較2022年一季度接近。
綜上所述,生產用電量、電費及其占營業成本比例的變化具有合理性,其變化與機器設備、產量具有匹配性。
二、核查意見
經核查,保薦機構和會計師認為:
?。ㄒ唬┙Y合機器設備、產量的變化情況及公司的在手訂單情況,未來折舊金額預計不會對公司產品毛利率產生重大不利影響;
?。ǘ┙Y合機器設備、產能情況,生產用電量、電費及其占營業成本比例的變化具有合理性,其變化與機器設備、產量具有匹配性。
問題7.關于其他非流動資產
年報及一季報顯示,2022年,公司其他非流動資產0.97億元,同比大幅增加,為預付設備工程款,2023年一季度,公司其他非流動資產0.57億元。
請公司補充披露2022年末預付設備工程款的明細,并結合合同采購內容、執行情況、期后結轉情況、與預付對象是否存在關聯關系等,說明預付設備工程款變動與業務的匹配性。
請保薦機構、會計師核查并發表明確意見。
一、問題回復
截至2022年12月31日公司期末金額大于300萬以上主要預付設備工程款明細補充披露如下:
單位:萬元
注:未到廠的拋光機預計5月份陸續到廠;鍍膜機因公司工藝改變而延遲交貨,待公司工藝方案確定后交貨;平面度測量儀設備受終端廠商設備產能影響,采購周期較長,預計到貨時間較晚。
根據上表可知,公司預付設備工程款支付對象主要系設備供應商,與公司不存在關聯關系;采購的設備主要用于微棱鏡產業基地建設項目、高精度玻璃晶圓產業基地建設項目,截至2023年4月30日其他設備合同執行情況及結轉情況良好,與業務具有匹配性。
二、核查意見
經核查,保薦機構和會計師認為:
根據公司合同采購內容、執行情況、期后結轉情況、與預付對象的關聯關系等,公司預付設備工程款變動與業務具有匹配性。
特此公告。
浙江藍特光學股份有限公司
董事會
2023年5月27日
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