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河南先達生物肥料有限責任公司有關公司收到山東證監局責改對策確定及責任人員接到警示函的通知
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證券代碼：603086 股票簡稱：先達股份 公示序號：2025-006
河南先達生物肥料有限責任公司
有關公司收到山東證監局責改對策確定及責任人員接到警示函的通知
本公司董事會及全體董事確保本公告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對信息的真實性、準確性和完整性承當某些及連帶責任。
河南先達生物肥料有限責任公司（下稱“企業”）及責任人員于近日接到中國證監會山東監管局（下稱“山東證監局”）開具的《關于對山東先達農化股份有限公司采取責令改正措施的決定》（〔2025〕1號）和《關于對王現全、門亮、江廣同采取出具警示函措施的決定》（〔2025〕2號）?，F就相關知識公告如下：
一、行政監管措施認定書〔2025〕1號具體內容
河南先達生物肥料有限責任公司：
我區現場檢查過程中，貴公司存在以下難題：
一、2023年年報相關信息披露有誤
一是貴公司2023年實施的部分以產品購銷合同形式進行的委托加工物資業務流程賬務處理不正確，造成2023年年報多確定主營業務收入、主營業務成本2,211萬余元。二是貴公司2023年將部分應劃分為與資產相關的政府補助分類為與收益有關，造成2023年年報多確定盈利622萬余元。以上行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(中國證監會令第182號)第三條的相關規定。
二、收入和庫存商品有關的內部控制實行不合規
一是你企業在2023年年報中公布的收入準則現行政策為“小袋裝中藥制劑主要采用代銷模式，企業在獲得經銷商分銷明細時確定銷售額”。但是你企業在2023年一季報、中報和三季報確定小袋裝中藥制劑銷售額時，未嚴格遵守以上收入準則現行政策。二是貴公司《存貨盤點制度》要求企業應當于每季末進行全方位匯總。但是你企業在2023年一季度末、大半年末、三季度末沒有對在途物資實行匯總程序流程，未認真落實這一規定。以上行為違反了《企業內部控制基本規范》(財務會計〔2008〕7號)第六條的相關規定。
三、未認真落實《上市公司獨立董事管理辦法》有關規定
貴公司制訂的《獨立董事工作制度》一些內容不符《上市公司獨立董事管理辦法》(中國證監會令第220號)第十四條、第二十條的相關規定。以上行為違反了《上市公司獨立董事管理辦法》(中國證監會令第220號)第四條的相關規定。
依據《上市公司信息披露管理辦法》(中國證監會令第182號)第五十二條、《上市公司獨立董事管理辦法》(中國證監會令第220號)第四十四條、《上市公司現場檢查規則》(中國證監會公示〔2022〕21號)第二十一條等相關規定，我局確定對自己的公司采取責改的監督管理對策，并記入證券期貨市場誠實守信檔案數據庫。貴公司要充分汲取教訓，提升證券法律法規學習培訓，嚴格遵守會計財務管理方案，著力提升規范運作能力和信息公開品質。貴公司應當自收到本認定書之日起30日內向型我區遞交整改方案。
假如對該監管對策不服氣，還可以在接到本認定書之日起60日內向型中國證監會明確提出行政復議申請，還可以在接到本認定書之日起6個月內向型有管轄權的老百姓法院提起訴訟。行政復議與訴訟期間，以上監管措施不停止執行。
二、行政監管措施認定書〔2025〕2號具體內容
王現全、門亮、江廣同：
我區現場檢查過程中，河南先達生物肥料有限責任公司(下稱先達股份或者公司)存在以下難題：
一、2023年年報相關信息披露有誤
一是企業2023年實施的部分以產品購銷合同形式進行的委托加工物資業務流程賬務處理不正確，造成2023年年報多確定主營業務收入、主營業務成本2,211萬余元。二是企業2023年將部分應劃分為與資產相關的政府補助分類為與收益有關，造成2023年年報多確定盈利622萬余元。以上行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(中國證監會令第182號)第三條的相關規定。
二、收入和庫存商品有關的內部控制實行不合規
一是企業在2023年年報中公布的收入準則現行政策為“小袋裝中藥制劑主要采用代銷模式，企業在獲得經銷商分銷明細時確定銷售額”。但企業在2023年一季報、中報和三季報確定小袋裝中藥制劑銷售額時，未嚴格遵守以上收入準則現行政策。二是企業《存貨盤點制度》要求企業應當于每季末進行全方位匯總。但企業在2023年一季度末、大半年末、三季度末沒有對在途物資實行匯總程序流程，未認真落實這一規定。以上行為違反了《企業內部控制基本規范》(財務會計〔2008〕7號)第六條的相關規定。
三、未認真落實《上市公司獨立董事管理辦法》有關規定
企業制訂的《獨立董事工作制度》一些內容不符《上市公司獨立董事管理辦法》(中國證監會令第220號)第十四條、第二十條的相關規定。以上行為違反了《上市公司獨立董事管理辦法》(中國證監會令第220號)第四條的相關規定。
依據《上市公司信息披露管理辦法》(中國證監會令第182號)第四條、第五十一條要求，王現全做為先達股份老總、門亮做為先達股份經理、江廣同做為先達股份財務經理兼董事長助理未忠誠、勤懇做好本職工作，對企業上述行為承擔主責。依據《上市公司信息披露管理辦法》(中國證監會令第182號)第五十二條要求，我區確定對于你們采用出具警示函的監督管理對策，并記入證券期貨市場誠實守信檔案數據庫。大家要充分汲取教訓，提升證券法律法規學習培訓，嚴格遵守會計財務管理方案，著力提升企業規范運作能力和信息公開品質。
假如對該監管對策不服氣，還可以在接到本認定書之日起60日內向型中國證監會明確提出行政復議申請，還可以在接到本認定書之日起6個月內向型有管轄權的老百姓法院提起訴訟。行政復議與訴訟期間，以上監管措施不停止執行。
三、有關情況表明
公司及責任人員十分重視以上行政監管措施認定書中提到問題，認真落實整改，并將嚴格按照山東證監局的需求及時報送書面形式整改方案。與此同時，公司及責任人員將仔細汲取教訓，強化對相關法律法規、政策法規、規范性文件的學習和培訓，不斷提高規范運作觀念，嚴格遵守會計財務管理方案，著力提升信息公開品質，維護公司及全體股東利益，促進公司身心健康穩步發展。
特此公告。
河南先達生物肥料有限責任公司股東會
2025年1月22日
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